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        企业财务风险成因与防范措施解析

        摘要财务风险是企业经济活动中的常见现象并且已然成为当代财务管理中的主要研究内容企业财务风险产生的原因不仅包含了不可控的客观原因比如财务活动的环境变化等原因还包含了复杂的主观原因比如企业人员的风险意识不够全面等原因在现有的大背景下客观地对财务风险进行剖析并且相应地采用具体措施来将财务风险的发生概率降到最低整体产生较强的有利于企业生存及其成长的有效保障

        关键词企业财务风险风险原因防范策略

        一财务风险的概述

        财务风险具体而言是指企业在财务结构上的不合理在融资上的不恰当使得企业可能无法按期支付负债融资所应付的利息进而导致了不利于投资者的风险比如降低了预期收益财务风险虽然不能消除殆尽但是企业决策者或管理者可以采取有效措施将财务风险控制在较低的水平合理管控风险国内某集团创办于1996年是一家国内规模较为大型的OEM型玩具的生产商当时的世界五大玩具?#25918;?#20013;的第三名并于2006年9月成功在香港联交所上?#23567;?#21040;2007年?#20445;?#38144;售额已超过9.5亿元但是由于未做好财务风险的分析截至到2008年6月底集团总资产8.35亿元总负债6.32亿元其中流动负债5.3亿元资产负债率为75.7%速动比率为0.6存在巨大的财务风险

        二企业财务风险形成的原因

        一企业财务风险形成的客观原因

        负债经营是企业财务风险形成的主要原因而不设置底线的企业负债融资有很大程度上会形成企业的财务风险对大多数企业来说企业财务活动是在一个具有复杂性多变性与不稳定性的环境内存在我们可以在合理适当的范围内运用负债经营企业不仅可以减少企业在发展运营中所需的资本成本还可以将企业的盈利提升但是如果我们在使用负债?#20445;?#23433;排得不合理就会造成大规模负债的增加这不仅仅是财务成本方面的增加还大大加重了企业的财务危机从而导致企业的倒闭或者破产专业化发展与多元化发展是大部分企业所要选择的两个发展?#36739;R?#22312;多元化发展中?#29615;?#38754;可以提升企业综合发展能力与市场竞争力但另?#29615;?#38754;企业若是在能力较低的情况下进行业务扩增市场风险则会加剧上升并且其多样化的发展?#36739;?#26410;必能面面俱到而相关市场信息的获取不全?#19981;?#22686;大财务风险企业财务活动是在一个复杂多变的环境之中而经营中资金结构的不合理是造成企业财务风险的重要因素之一资金结构指的是企业内各类资金的构成及其比例的关系其中最主要影响在于负债的构成关系以及其间的比例关系中所占比重将资金结构进行合理的安排不仅可有效地将企业的成本降低还能为企业带来可观的收益

        二企业财务风险形成的主观原因

        财务风险意识是财务管理人员应该具备的基本素养之一涉及到财务管理人员的知识储?#36127;?#23454;操经验如果企业的财务管理人员的财务风险意识能力不足以支撑他所在岗位的要求处理财务风险?#29615;?#20107;件的经验缺乏则企业的财务风险控制和防范能力就会变弱财务风险意识的薄弱将影响财务风险的发生时间与状态以及处理与应对风险的速?#21462;?#36130;务管理制度指的是为加强财务管理根据国家相关法律法规以及上级财务制度结合企业?#23548;是?#20917;所制订的适用于本企业的制?#21462;?#20225;业中的财务管理制度与财务风险有着密不可分的联系一旦财务管理制度出现漏洞财务风险将随即而至因此可见完善的财务管理制度的重要性在我国现如今的大多数企业中往往存在着经验决策和主观意识决策的问题然而这两?#24535;?#31574;的方式又是需要有很强的经验作为支撑才可以做到零失误在企业相关人员进行财务决策?#20445;?#22914;果不深入市场进行调查研究发生财务失误的几率就会陡然上升而一旦发生决策性的失误财务风险就随即而来将会给企业带来巨大的损失

        三企业财务风险的分析

        一企业财务风险的主要特征

        在资金的筹集运用累积和分配等方面都必然隐藏着财务风险的影子可以说企业财务监管的方方面面理应考虑到财务风险的因素财务风险既可以是在一些特定的条件下一个特定时期内发生的又可以是在你毫无察觉或刚有一丝察觉的条件下发生的再或者它的出现毫无征兆突然产生影响具有较大的不?#33539;?#24615;财务风险从来不受人主观意志变化而改变它必然是客观存在的所有的企业都无法消除财务风险想要彻底回避财务风险是不可能的但是我们可以做到的是通过财务管理人员的相关经验和现有的技术手段来应对财务风险进而做到降低由此造成的经济损失众所周知高风险高回报收益由此得知风险与收益往往是成正比的关系财务风险越大收益反而会越高从反方面看财务风险?#38477;ͣ?#25910;益也将会降低财务管理人员可以运用概率论统计学大数据分析等相关知识来度量所在企业潜在的或者已存在的财务风险进而我们便可以了解财务风险最终控制财务风险

        二关于财务风险的企业收益角度的分析

        对企业的财务风险进行分析?#20445;?#39318;先可以从企业收益的角度进行分析包括三个方面一是主要经营的业务利润也就是营业收入与其营业成?#23613;?#33829;业税金及附加的差额二是经营业务的利润也就是主营的业务利润与管理用?#21462;?#36130;务用度及销售用度的差额三是利润总额也就是营业利润与营业外收支和其他业务收支的差额在以?#38505;?#19977;个利润中如果上述提到的营业利润是盈利而利润总额是亏损则表示企业的营业外支出和其他业务支出过多容易引发财务风险若主营业务利润为盈利而营业利润为亏损则?#24471;?#31649;理性支出财务费用及销售费用过高企业管理及销售组织结构庞大负债过高支付利息多而如果主营业务利润是亏损则?#24471;?#20225;业的产业结构不合理其企业的财务风险就已经非常?#29616;?#20102;

        三关于财务风险的资产负债构成的分析

        对企业的财务风险进行分析?#20445;?#36824;可以从资产负债的角度来分析从这个角度出发依旧可分为两种情况第一个是企业负债总额大于企业所有者权益总额资产负债率过高企业所有者权益在企业资产总额中所占的比重较小从而发生财务风险的概率偏大在这种情况下若是做一些相应的预防措施则可?#26434;行?#20943;少风险带来的损失第二个是速动资产大于流动负债即速动比率大于1在这种情况下企业发生财务风险的概率较小

        ?#27169;?#20851;于财务风险的财务制度角度的分析

        财务制度也是企业财务风险分析中一个不可忽视的方面完善的财务制度是整个财务工作的灵魂其重要性不言而喻然而在目前我国一些企业的财务制度仍然存在缺陷与漏洞这是相关领导与财务人员失职造成的而并非其他不可避免的因素这是大多数企业应该?#27492;?#30340;问题主要在于领导人能力的提升与相关财务人员业务能力的学习否则由此造成的财务风险将是巨大的不可预测不可估计的

        四企业财务风险的防范措施

        一加强对财务风险的控制

        财务风险的控制?#35805;?#20998;为筹资风险控制投资风险控制资金回收和收益分配风险控制四种由此财务风险的控制主要着手这四个方面即可企业应对筹资投资资金回收和收益分配四个方面加强管理与控制在现如今的市场经济大背景下筹资活动是一个企业的开始决定了企业开始阶段的资金流量所以这一步要做好充足的准备首先应该充分利用这部分筹得的资金以此增强企业的盈利能力与抵抗风险能力其次就是建立一个相对完善的资金结构适当举债充分利用财务杠杆使得这部分资金发挥最大效益最后还可以设置一个偿债准备金就是提前准备出一部分资金用于偿还债务以防不备

        二加强对企业财务风险的防范

        财务风险防范是企业内有关成员应该形成并具备的基本职业品质企业应该掌握相关的对财务风险进行有效防范的办法建立并健全完善的防范财务风险的长效机制在识别财务风险估计财务风险研究财务风险的基础上利用自己的专业知识与长时间积累的经验还有企业人员的相互合作积极应对财务风险的发生

        三提高企业中财务人员的风险辨识水平

        企业领导者经营者和相关的财务人员应该加强对企业内部人员的培训以此加强他们的风险意识与此同?#20445;?#20225;业的相关领导者也要与时俱进发挥好自身的领导力决策力增强风险意识在提高财务人员风险意识方面首先企业可以定期为财务人员作相关的培训其?#21361;?#35201;完善自己的财务管理?#20302;常?#20351;其丰富化定期召开总结会目的就是让企业的领导者与员工都要建立较强的风险防范意识

        ?#27169;?#23436;善企业的预测机制

        企业拥有一个完善的财务预测?#20302;常?#23558;会是应对财务风险的?#35805;?#21033;刃不仅可以将财务风险进行有效的风险规避还可以使决策者做出更好的有利于企业的决策更加精准的做好财务预算企业通过对财务风险的预测将会为企业赢得更多的发展空间从而可以减少企业的损失如果企业在风险来临之际就已经在这之前预测出了它的到来那么这将是很有利于企业发展的正所谓预则立不预则废

        五完善企业的风险管理机制

        企业的风险管理机制不仅包含了前述的预测机制还包括识别分析与控制这三个方面只有将这几方面有机结合才可以发挥更强大的管理作用企业应该加强财务风险管理机制的建设形成自己的一套完整的机制将财务风险降到最低

        作者:张健青 单位:国家安全生产监管总局通信信息中心

          发布时间2019/4/1 15:39:05  阅读人次
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